Протягом 2017 року Центри обслуговування платників Рівненської ОДПІ надали понад 168 тисяч послуг

Про це повідомив в.о начальника Рівненської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області Володимир Матвійчук. За його словами протягом січня – грудня 2017 року надано 30 578 адміністративних та 138 095 консультативних послуг.

Зокрема найбільш запитуваною є послуга з видачі картки платника податків. Такі послуги були надані 16 325 фізичним особам. Крім того, протягом року 489 фізичних осіб звернулися про скасування реєстраційних номерів облікової картки по причині відмови за релігійними переконаннями.

Також громадяни часто зверталися щодо видачі відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків – 16 732 разів.

Протягом року 2017 року зареєстровано та взято на облік 298 засобів реєстрації розрахункових операцій, 2 596 книг обліку розрахункових операцій та 597 розрахункових книжок, довідок про відсутність заборгованості з платежів до бюджету, що контролюються органами ДФС України отримали 303 платника

Нагадаємо, що Центри обслуговування Рівненської ОДПІ працюють з понеділка по четвер з 09-00 години до 18-00 години, у п‘ятницю з 09-00 години до 16-45 години, у суботу – з 09-00 години до 13-00 години, неділя – вихідний.

До уваги платників рентної плата за спецводокористування

ДФС України листом від 19.01.2018 № 1579/7/99-99-12-03-04-17 надано роз’яснення щодо адміністрування у 2018 році рентної плати за спеціальне використання води. Зокрема, з 01.01.2018 ставки рентної плати за спеціальне використання води (далі — рентна плата), які застосовуються при обчисленні податкових зобов’язань з рентної плати за результатами господарської діяльності у 2018 р. збільшено на 16,8 % (порівняно з діючими у 2017 р.).

Платники Рентної плати обчислюють платіж наростаючим підсумком з початку року та складають податкові декларації за формою, затвердженого наказом Мінфіну від 17.08.2015 № 719, (із змінами і доповненнями).

Граничними термінами подання податкових декларацій та сплати податкових зобов’язань з рентної плати вважаються за:

ІV квартал 2017 р.: 09.02.2018 р., а останнім днем сплати податку – 19.02.2018 р.;

I квартал цього року: 10 травня та 18 травня 2018 р. відповідно;

ІІ квартал цього року: 9 серпня та 17 серпня 2018 р. відповідно;

ІІІ квартал цього року: 9 листопада та 19 2018 р. відповідно;

ІV квартал цього року: 11 лютого та 19 лютого 2019 р. відповідно.

З 01.01.2018 р. обов’язок платника з рентної плати покладено на суб’єктів господарювання, що належать до первинних водокористувачів, які використовують та/або передають вторинним водокористувачам воду, отриману шляхом забору води з водних об’єктів без надання преференцій бюджетним установам, що належать до первинних водокористувачів.

До уваги юридичних осіб-платників податку на нерухомість

Рівненська ОДПІ нагадує, що відповідно до п.266.1 ст.266 Податкового кодексу платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є фізичні та юридичні особи, в т.ч. нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості.

Платники податку – юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають до контролюючого органу за місцезнаходженням об’єкта/об’єктів оподаткування декларацію з податку на нерухоме майно, відмінне, від земельної ділянки за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 ПКУ, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально. Форма декларації затверджена наказом Мінфіну України від 10.04.2015 N 408.

Податкове зобов’язання за звітний рік з податку сплачується юридичними особами – авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.

У разі новоствореного (нововведеного) об’єкта житлової та/або нежитлової нерухомості юрособа подає декларацію протягом 30 календарних днів з дня виникнення права власності на такий об’єкт. Податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт.

Податкова знижка у 2018 році

Рівненська ОДПІ нагадує, що з 1 січня 2018 року розпочалася кампанія декларування доходів, отриманих фізичними особами у 2017 році. Під час кампанії декларування податкові декларації про майновий стан і доходи подають громадяни, які зобов’язані декларувати свої доходи, а також особи, які мають право добровільно подати декларацію для застосування права на податкову знижку.

Податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку – резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року.

На суму таких понесених витрат дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених Податковим кодексом.

До переліку витрат, дозволених до включення до податкової знижки, включається сума коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення.

Крім того, з 01 січня 2017 року скасовано обмеження щодо суми коштів та обмеження щодо навчального періоду, за який здійснено таку сплату, а враховуватимуться фактично понесені платником податку витрати.

Однак, загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 Податкового кодексу.

Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.

Актуальні питання по декларуванню доходів під час «гарячої лінії»

Нещодавно в Рівненській ОДПІ відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему: «декларуванню доходів фізичних осіб».

На запитання платників відповідав завідувач сектору податків і зборів з фізичних осіб Рівненської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області Тетяна Гришукова.

Пропонуємо до уваги відповіді на найбільш актуальні питання, з якими абоненти звертались на «гарячу лінію»:

Який порядок сплати єдиного внеску з 01 січня фізичними особами – підприємцями на загальній системі оподаткування та особами, які провадять незалежну професійну діяльність?

Відповідь: Для фізичних осіб – підприємців, які застосовують загальну систему оподаткування; осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, а саме наукову, літературну, артистичну, художню, освітню або викладацьку, а також медичну, юридичну практику, в тому числі адвокатську, нотаріальну діяльність, або осіб, які проводять релігійну (місіонерську) діяльність, іншу подібну діяльність та отримують дохід від цієї діяльності; членів фермерського господарства встановлено нові строки сплати єдиного внеску.
Зазначені особи будуть зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується такий внесок..

З якого періоду звільняється від сплати ЄСВ підприємець – пенсіонер?

Відповідь: відповідно до п. 4 ст. 4 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» фізичні особи – підприємці, у т.ч. платники єдиного податку, звільняються від сплати за себе ЄСВ, якщо вони отримують пенсію за віком або є особами з інвалідністю, або досягли віку, установленого ст.26 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.2003 №1058-IV, та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.

Отже, фізична особа – підприємець, яка набула статус пенсіонера за віком або особи з інвалідністю й отримує відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу, або досягла віку, установленого ст. 26 Закону № 1058-IV, й отримує згідно із законом пенсію або соціальну допомогу, звільняється від сплати за себе ЄСВ із наступного місяця після набуття такого статусу.

 

Яка сума нарахованого доходу відображається у рядку «Військовий збір» податкового розрахунку за ф. 1ДФ?

Відповідь: Порядок відображення відомостей у розділі II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» податкового розрахунку за ф. 1ДФ (далі – розділ II) визначено п. 3.11 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку затвердженого наказом Мінфіну України від 13.01.2015 № 4, зокрема:

у рядку «Військовий збір» загальна сума нарахованого доходу, загальна сума виплаченого доходу, загальна сума нарахованого військового збору та загальна сума перерахованого до бюджету військового збору відображаються у грошовій формі, вираженій у національній валюті (у гривнях з копійками). Відомості про фізичну особу – платника податку, якій нараховані доходи, з яких утримується військовий збір, не зазначаються.

Оновлена форма № 20-ОПП: що варте уваги?

Скільки часу живемо за Податковим кодексом України (далі ПКУ), стільки ж користуємося незмінною формою № 20-ОПП. Безперечно, за такий довгий час більш-менш до неї звикли. Та ось нещодавно Мінфін вирішив підкоригувати як саму форму, так і деякі правила її подання. Крім того, ще й наділив її допоміжною, раніше непритаманною їй функцією. Тож негайно ознайомимо вас із цими новинками, адже коли ви читатимете цю статтю, оновлена форма № 20-ОПП саме набуде чинності (08.12.2017р).

Підприємці та юрособи зобов’язані подавати в податкову повідомлення за формою 20-ОПП щоразу, коли у них з’являється майно, яке вони використовують у господарській діяльності, або коли відбуваються зміни з тим, що вони вже мають.

Тепер форма № 20-ОПП, крім основної своєї функції (інформувати  про об’єкти оподаткування), додатково може застосовуватися також для того, щоб стати на облік у контролюючому органі за неосновним місцем обліку. ВАЖЛИВО! Якщо про узяття на облік за неосновним місцем ви зробили відповідну позначку у формі № 20-ОПП, то звільняєтесь від обов’язку подання до контролюючого органу заяви за формою № 17-ОПП.

Платник податків зобов’язаний повідомляти за формою № 20-ОПП до контролюючого органу за основним місцем обліку платника податків. про всі об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, контролюючий орган за основним місцем обліку протягом 10 робочих днів після реєстрації, створення чи відкриття таких об’єктів.

При передачі (отриманні) в оренду об’єктів основних засобів платники податків — як орендодавець, так і орендар — зобов’язані подати форму до органу ДПС за своїм основним місцем обліку.

Подавати форму № 20-ОПП повинні всі без винятку платники податків і зборів: як юридичні особи, так і фізичні особи — підприємці незалежно від обраної системи оподаткування. Повідомляти  треба у випадках, коли об’єкт оподаткування: з’являється; змінюється (стає інакшим його тип, найменування, місцезнаходження, стан або вид права на нього); втрачається (стає непридатним до використання, повертається власнику, продається та ін.

               Звіт 20-ОПП можна здати в паперовому варіанті — особисто чи поштою, а також надіслати в електронному вигляді, якщо є договір із податковою про визнання електронних документів

ДО ВІДОМА. Рекомендований довідник типів об’єктів оподаткування оприлюднюється на офіційному веб-сайті ДФСУ у розділі «Довідники, реєстри, переліки» → «Довідники» → «Типи об’єктів оподаткування»

Відповідно до визначення  п.63.3 ПКУ, об’єктами оподаткування та об’єктами, пов’язаними з оподаткуванням, є майно та дії, у зв’язку з якими у платників податків виникають обов’язки щодо сплати податків і зборів.

Правила подання форми № 20-ОПП деталізовано,  інформувати необхідно про матеріальні об’єкти, які:

1) виступають об’єктами оподаткування для відповідних податків або зборів і наявність яких у суб’єкта господарювання призводить до нарахування податкових зобов’язань. Такі об’єкти за кожним видом податку та збору визначаються згідно з відповідним розділом ПКУ. Наприклад, суб’єкт господарювання, який є платником:

  • податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, має повідомити про об’єкти житлової та нежитлової нерухомості;
  • транспортного податку — про легкові автомобілі, що відповідають певним умовам, передбаченим п.п. 267.2.1 ПКУ;
  • плати за землю — про земельні ділянки, що знаходяться у власності чи користуванні;
  • екологічного податку — про стаціонарні джерела забруднення, що здійснюють викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря (газовий котел, піч, сушарка), спеціально відведені для розміщення відходів місця (звалища) тощо;

2) пов’язані з оподаткуванням або через які суб’єкт господарювання провадить свою діяльність. До цих об’єктів належать, зокрема:

  • у виробників певної продукції — завод, ательє, цех, видавництво, олійниця, кар’єр то що;
  • у торговців — магазин, супермаркет, аптека, лоток, намет, склад, база тощо;
  • у виконавців робіт або надавачів послуг — автомайстерня, лісопилка, млин, ресторан, кафе, кемпінг, телестудія тощо.

За неподання форми № 20-ОПП  відповідальність передбачена п. 117.1 ПКУ,  як за несвоєчасне подання документів для взяття на облік, несвоєчасне повідомлення про зміни в реєстраційних даних, адресі, а також за подання помилкових чи неповних даних передбачено штрафні санкції:

  • 170 гривень — для ФОП і самозайнятих осіб;
  • 510 гривень — для юросіб та їх підрозділів.

Якщо не усунути ці порушення або допустити їх повторно, штрафи подвоюються: 340 і 1020 гривень відповідно.

Включення плати за придбання ліцензій до складу витрат підприємця

Рівненська ОДПІ повідомляє, що відповідно п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця.

Підпунктом 177.4.3 п. 177.4 ст. 177 ПКУ визначено перелік витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності на загальній системі оподаткування, зокрема, платежі, сплачені за одержання ліцензій на провадження певних видів господарської діяльності фізичною особою – підприємцем, одержання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, які пов’язані з господарською діяльністю фізичної особи – підприємця.

Враховуючи вищевикладене, платежі, сплачені ФОП за одержання ліцензій на провадження певних видів господарської діяльності, які пов’язані з його господарською діяльністю, включаються до складу витрат по факту їх сплати на підставі підтверджуючих документів.

Включення плати за придбання ліцензій до складу витрат підприємця

Рівненська ОДПІ повідомляє, що відповідно п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця.

Підпунктом 177.4.3 п. 177.4 ст. 177 ПКУ визначено перелік витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності на загальній системі оподаткування, зокрема, платежі, сплачені за одержання ліцензій на провадження певних видів господарської діяльності фізичною особою – підприємцем, одержання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, які пов’язані з господарською діяльністю фізичної особи – підприємця.

Враховуючи вищевикладене, платежі, сплачені ФОП за одержання ліцензій на провадження певних видів господарської діяльності, які пов’язані з його господарською діяльністю, включаються до складу витрат по факту їх сплати на підставі підтверджуючих документів.

Надходження до бюджету по ПДФО від платників Рівненської ОДПІ склали понад 470 мільйона гривень

За  10 місяців 2017 року надходження по податку на доходи фізичних осіб від платників Рівненської ОДПІ склали 417,3 мільйонів гривень.

Проти аналогічного періоду 2016 року досягнуто збільшення надходжень на 174,9 млн. грн. (у січні – жовтні 2016 року надходження становили 295,3 млн. грн.), темп росту надходжень з податку на доходи фізичних осіб становить 159,2 %.

Зокрема, у місцевий бюджет Рівненського району сплачено 143,3 млн. грн. ПДФО, місцеві скарбниці Березнівського району отримали 56,5 млн. грн., Гощанського району – 43,4 млн. грн., Здолбунівському району – 81,7 млн. грн., Корецького району – 28,8 млн. грн., Костопільського району – 72,3 млн. грн., Острозького району – 18,1 млн. грн. та м. Остріг – 26,2 млн. грн. цього податку.

Про це повідомив начальник Рівненської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області Ірина Олендер, та зауважила, маємо величезний резерв наповнення місцевих бюджетів, в тому числі і за рахунок впорядкування системи оплати праці суб’єктів підприємницької діяльності.

УВАГА!!! ``Національний агрофорум. Податки. Фінанси. Право``

7 грудня у Києві у готелі “Хрещатик” відбудеться “Національний агрофорум. Податки. Фінанси. Право”. Організатором заходу виступає офіційне видання Державної фіскальної служби України – “Вісник за підтримки Державної фіскальної служби України та Міністерства аграрної політики та продовольства України.

Організатор: офіційне видання Державної фіскальної служби України “Вісник. Офіційно про податки” та агентство “Сучасні маркетингові комунікації” за підтримки ДФС України та

Міністерства аграрної політики та продовольства України.

Для реєстрації на участь у форумі необхідно заповнити заявку на сайті: www.visnyk.ua/forum

Додаткову інформацію можна отримати за тел.:, (044) 501-06-42, (067) 506-32-64, mail@visnyk.ua

Термін зберігання контрольної стрічки РРО

Рівненська ОДПІ повідомляє, що відповідно до ст. 2 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон), контрольна стрічка – це документ, надрукований або створений в електронній формі реєстратором розрахункових операцій, який містить копії надрукованих цим реєстратором розрахункових документів, а для документів в електронній формі додатково фіскальні звітні чеки.

Відповідно до п. 10 ст.3 Закону суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операції з приймання готівки для подальшого її переказу зобов’язані друкувати або створювати в електронній формі на реєстраторах розрахункових операцій (за виключенням автоматів з продажу товарів (послуг) контрольні стрічки і забезпечувати їх зберігання протягом трьох років.

Податкова інспекція сьогодні — це сервісна служба

Рівненська ОДПІ звертає увагу платників на те, що Законом України від 21.12.2016 №1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», що набрав чинності з 01.01.2017, внесені зміни до розділу І Податкового кодексу України, а саме розділ доповнено ст. 193, яка регламентує функції державних податкових інспекцій.

Так, відповідно до ст. 193 Податкового кодексу України з 01.01.2017 державні податкові інспекції:

– здійснюють сервісне обслуговування платників податків;

– здійснюють реєстрацію та ведення обліку платників податків та платників єдиного внеску, об’єктів оподаткування та об’єктів, пов’язаних з оподаткуванням;

– формують та ведуть Державний реєстр фізичних осіб – платників податків, Єдиний банк даних про платників податків – юридичних осіб, реєстри, ведення яких покладено законодавством на контролюючі органи;

– виконують інші функції сервісного обслуговування платників податків, які визначені законом.

На даний час проведені зміни в організаційній структурі та функціональних повноваженнях Рівненської ОДПІ, зокрема, в структурі податкової інспекції відсутні підрозділи, які займаються адмініструванням, контрольно-перевірочною роботою та стягненням податкового боргу. Такі функції, закріплені за головним управлінням ДФС у Рівненській області.

Рівненська ОДПІ наголошує, що платники можуть отримати адміністративні послуги в Центрі обслуговування платників, а також шляхом отримання послуг засобами електронних сервісів – через Електронний кабінет платника.

Граничні строки реєстрації податкових накладних

Рівненська ОДПІ нагадує, що відповідно до п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних повинна здійснюватися з урахуванням граничних строків:

– для податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, – до останнього дня (включно) календарного місяця, в якому вони складені;

– для податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 16 по останній календарний день (включно) календарного місяця, – до 15 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені.

Надходження єдиного податку за 9 місяці 2017 року зросли на 30 % порівняно з 2016 роком

Протягом 9 місяців 2017 року від платників Рівненської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області, які застосовують спрощену систему оподаткування до місцевих бюджетів надійшло 92,4 млн. грн. єдиного податку, що на 30,1 млн. грн. більше ніж надходження аналогічного періоду минулого року.

Юридичні особи – платники єдиного податку перерахували до місцевих бюджетів – 28,9 млн. грн., що на 5,3 млн. грн. більше, ніж за 9 місяців 2016 рік, фізичні особи – підприємці забезпечили надходження по єдиному податку на суму – 63,5 млн. грн., що на 24,7 млн. грн. більше ніж за аналогічний період торік.

Про це повідомила начальник Рівненської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області Ірина Олендер та нагадала, що платники єдиного податку першої і другої груп сплачують єдиний податок шляхом здійснення  авансового внеску  не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. Вони можуть здійснити сплату єдиного податку авансовим внеском за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більше як до кінця поточного звітного року.